Le besoin en fonds de roulement d'exploitation correspond au solde net des ressources d'exploitation et des emplois.
Cette valeur s'obtient en additionnant les comptes de stocks, qui comprennent les produits finis, les travaux en cours, les marchandises et les matières premières, et les comptes de créances d'exploitation, incluant entre autres les avances payées à des fournisseurs, les acomptes versés aux créditeurs d'exploitation et les encours clients.
La somme ainsi obtenue est ensuite diminuée des dettes d'exploitations, comme les dettes sociales et fiscales, les avances reçues des débiteurs d'exploitation et les dettes fournisseurs, pour mesurer le besoin en fonds de roulement d'exploitation.
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