Définition - Bank balance sheet
Écrit par Etienne NICOLAS,
Le bank balance sheet, ou bilan bancaire en français, est le document comptable qui présente à une date donnée l'ensemble des emplois (actifs) et des ressources (passifs) d'un établissement bancaire, reflétant sa situation financière globale.
Le bilan d'une banque se distingue sensiblement de celui d'une entreprise classique en raison de la nature particulière de l'activité bancaire. À l'actif, on trouve principalement les crédits accordés aux clients (particuliers, entreprises, collectivités), le portefeuille de titres financiers (obligations, actions, produits dérivés), les prêts interbancaires, les réserves déposées auprès de la banque centrale et les immobilisations. Au passif figurent les dépôts des clients (comptes courants, comptes d'épargne, dépôts à terme), les emprunts interbancaires, les titres de dette émis sur les marchés, les refinancements auprès de la banque centrale et les fonds propres.
L'analyse du bilan bancaire est essentielle pour évaluer la solidité financière d'une banque. Les régulateurs y portent une attention particulière en vérifiant le respect des ratios prudentiels (ratio de solvabilité, ratio de levier, ratio de liquidité) définis par les accords de Bâle. La taille du bilan, souvent très supérieure à celle des entreprises non financières, traduit le rôle d'intermédiation joué par la banque entre épargnants et emprunteurs.
Exemple de bank balance sheet
Une banque de détail présente un bilan total de 500 milliards d'euros. À l'actif, les crédits aux clients représentent 300 milliards et le portefeuille de titres 120 milliards. Au passif, les dépôts de la clientèle s'élèvent à 350 milliards et les fonds propres à 30 milliards. Le ratio de solvabilité est calculé en rapportant ces fonds propres aux actifs pondérés par le risque.
À retenir
- Le bank balance sheet présente les emplois et ressources d'une banque à une date donnée.
- L'actif est composé principalement de crédits et de titres financiers.
- Le passif regroupe les dépôts clients, les emprunts et les fonds propres.
- Son analyse permet de vérifier le respect des ratios prudentiels imposés par les accords de Bâle.
