Définition - Bilan bancaire

Un bilan bancaire est le document comptable présentant la situation patrimoniale d'une banque à une date donnée, dont la structure reflète la nature particulière de l'activité d'intermédiation financière.

Contrairement au bilan d'une entreprise classique, le bilan bancaire présente des spécificités liées au métier de la banque. À l'actif figurent principalement les crédits accordés à la clientèle, les titres détenus et les créances sur d'autres établissements. Au passif apparaissent les dépôts de la clientèle, les emprunts, les dettes envers d'autres banques et les capitaux propres. Une particularité notable est que les dépôts des clients, qui constituent une ressource pour la banque, figurent au passif, tandis que les crédits accordés sont inscrits à l'actif. L'analyse du bilan bancaire permet d'évaluer la solidité de l'établissement, sa liquidité et le respect des ratios prudentiels imposés par la réglementation (Bâle III).

Exemple de bilan bancaire

Au bilan d'une banque, les crédits immobiliers et à la consommation accordés aux clients figurent à l'actif, car ils représentent des créances. Les dépôts des clients sur leurs comptes apparaissent au passif, car la banque les doit à ses déposants. L'écart entre ces postes, géré via l'ALM, conditionne la rentabilité et la liquidité de l'établissement.

À retenir

• Un bilan bancaire présente la situation patrimoniale d'une banque à une date donnée.
• À l'actif figurent les crédits et titres ; au passif, les dépôts, dettes et capitaux propres.
• Les dépôts des clients sont une ressource inscrite au passif, les crédits une créance à l'actif.
• Son analyse évalue la solidité, la liquidité et le respect des ratios prudentiels.