Définition - Budget de trésorerie

Un budget de trésorerie est un document prévisionnel qui recense, mois par mois, l'ensemble des encaissements et des décaissements attendus d'une entreprise, afin d'anticiper l'évolution de sa trésorerie sur une période donnée.

Outil de gestion essentiel, il permet de prévoir les entrées d'argent (ventes encaissées, apports, emprunts) et les sorties (achats, salaires, charges, impôts, remboursements) pour identifier à l'avance les périodes d'excédent ou de déficit de trésorerie. Le budget de trésorerie aide ainsi le dirigeant à anticiper les éventuelles difficultés de liquidité, à négocier des financements à temps ou à placer les excédents. Établi généralement sur un an avec un découpage mensuel, il découle des autres budgets de l'entreprise (ventes, achats, investissements). C'est un instrument clé de pilotage financier et de prévention du risque de cessation de paiement.

Exemple de budget de trésorerie

Une entreprise prévoit pour le mois de mars 80 000 € d'encaissements et 95 000 € de décaissements. Son budget de trésorerie fait apparaître un solde négatif de 15 000 € pour ce mois. Anticipant ce déficit, le dirigeant négocie en amont une autorisation de découvert pour éviter une rupture de trésorerie.

À retenir

• Un budget de trésorerie prévoit les encaissements et décaissements mois par mois.
• Il permet d'anticiper les périodes d'excédent ou de déficit de trésorerie.
• Il aide à négocier des financements à temps ou à placer les excédents.
• C'est un instrument clé de pilotage financier et de prévention du risque de cessation de paiement.