Définition - Créances d'exploitation

Les créances d'exploitation sont l'ensemble des sommes dues à une entreprise dans le cadre de son activité courante, principalement par ses clients, mais aussi par d'autres tiers liés à l'exploitation.

Elles regroupent essentiellement les créances clients (factures non encore réglées), mais également d'autres créances liées au cycle d'exploitation, comme la TVA déductible, les avances versées aux fournisseurs ou certaines créances sur l'État. Figurant à l'actif du bilan, les créances d'exploitation représentent une ressource de trésorerie en attente d'encaissement. Elles constituent une composante majeure du besoin en fonds de roulement d'exploitation : avec les stocks, elles correspondent aux emplois à financer, partiellement compensés par les dettes d'exploitation (dettes fournisseurs notamment). Une gestion rigoureuse des créances d'exploitation, en maîtrisant les délais de paiement accordés, est essentielle pour préserver la trésorerie de l'entreprise.

Exemple de créances d'exploitation

Une entreprise présente à son bilan 80 000 € de créances clients et 10 000 € de TVA déductible en attente de remboursement. Ses créances d'exploitation s'élèvent à 90 000 €, représentant des sommes liées à son activité courante qu'elle doit encore encaisser.

À retenir

• Les créances d'exploitation sont les sommes dues à une entreprise dans le cadre de son activité courante.
• Elles comprennent les créances clients, la TVA déductible et d'autres créances liées à l'exploitation.
• Elles figurent à l'actif du bilan et sont une composante du besoin en fonds de roulement.
• Leur bonne gestion est essentielle pour préserver la trésorerie.