Echange de devises

L'échange de devise est une opération dans laquelle deux parties décident de conclure un accord afin de procéder à des échanges d'un certain montant de devises étrangères. L'accord se fait sur un échéancier préétabli et se porte sur des flux d'intérêts référencés dans deux devises différentes. À cet effet, les deux parties s'engagent d'un commun accord à payer régulièrement les montants correspondants aux intérêts et à se rendre le montant échangé à une durée déterminée.

Dans la comptabilité d'une entreprise, l'échange de devise sert à la fois d'instrument de gestion de la trésorerie et de couverture des risques de change et de taux d'intérêt.