Définition - Escompte

L'escompte est une opération bancaire par laquelle une entreprise cède un effet de commerce (lettre de change, billet à ordre) à sa banque avant son échéance, en échange d'une avance immédiate de trésorerie, diminuée des intérêts et commissions prélevés par la banque (agios).

Ce mécanisme permet à l'entreprise de disposer immédiatement des fonds correspondant à une créance client sans attendre la date de paiement prévue. La banque avance le montant nominal de l'effet, déduction faite du taux d'escompte appliqué sur la durée restant à courir jusqu'à l'échéance. À la date prévue, c'est la banque qui encaisse le règlement auprès du débiteur.

L'escompte est un crédit de mobilisation de créances, ce qui signifie qu'il est adossé à une créance commerciale existante. En cas de non-paiement par le débiteur à l'échéance, la banque exerce un recours contre l'entreprise qui a remis l'effet : c'est le principe du recours cambiaire.

Exemple d'escompte

Une entreprise détient une traite de 10 000 euros payable dans 60 jours. Elle la remet à l'escompte auprès de sa banque au taux de 5 %. Les agios s'élèvent à environ 82 euros (10 000 x 5 % x 60/365). L'entreprise reçoit immédiatement 9 918 euros.

À retenir

• L'escompte permet d'obtenir une avance de trésorerie en cédant un effet de commerce à la banque avant son échéance.
• La banque prélève des agios calculés sur la durée restant à courir.
• En cas d'impayé du débiteur, la banque se retourne contre l'entreprise ayant remis l'effet.