Définition - Fusion des échelles d'intérêts

La fusion des échelles d'intérêts est une technique bancaire permettant de compenser les soldes débiteurs et créditeurs de plusieurs comptes détenus par une même entreprise dans un même établissement, afin de calculer les intérêts sur le solde net global plutôt que sur chaque compte isolément.

Sans fusion des échelles, chaque compte est traité indépendamment : un compte débiteur génère des agios (intérêts débiteurs) tandis qu'un compte créditeur dans la même banque peut ne rapporter qu'une rémunération faible ou nulle. La fusion des échelles permet de compenser ces positions, réduisant l'assiette des intérêts débiteurs et donc le coût financier pour l'entreprise.

Cette technique est particulièrement utile pour les entreprises disposant de plusieurs comptes dans une même banque (comptes en devises, comptes de filiales, comptes affectés à des activités distinctes). Elle se distingue de la centralisation de trésorerie (cash pooling), qui implique des mouvements réels de fonds entre comptes, alors que la fusion des échelles est un simple mécanisme de calcul comptable des intérêts, sans transfert effectif de trésorerie. Elle fait l'objet d'une convention spécifique entre l'entreprise et sa banque.

À retenir

• La fusion des échelles d'intérêts compense les soldes de plusieurs comptes pour calculer les intérêts sur le solde net.
• Elle réduit les agios en évitant de payer des intérêts débiteurs alors que d'autres comptes sont créditeurs.
• Elle se distingue du cash pooling car elle n'implique aucun transfert réel de fonds.