Définition - Plan d'épargne retraite collectif

Le plan d'épargne retraite collectif (PERECO, anciennement PERCO) est un dispositif d'épargne salariale à long terme permettant aux salariés de se constituer une épargne-retraite complémentaire avec le soutien de leur employeur, les sommes étant bloquées jusqu'au départ à la retraite.

Le PERECO est alimenté par les versements volontaires du salarié, l'affectation de la participation, de l'intéressement et des jours de CET non pris, ainsi que par l'abondement de l'employeur. Les sommes sont investies dans des FCPE avec une gestion pilotée par défaut (désensibilisation progressive du portefeuille à l'approche de la retraite, réduisant la part d'actifs risqués). Le salarié peut opter pour une gestion libre s'il le souhaite.

Les sommes sont bloquées jusqu'au départ à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé : acquisition de la résidence principale (spécificité du PER par rapport à l'ancien PERCO pour les versements volontaires), invalidité, décès du conjoint, surendettement ou expiration des droits au chômage. La sortie s'effectue en capital, en rente viagère ou en combinaison des deux. Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable (dans la limite des plafonds). La loi PACTE de 2019 a transformé le PERCO en PERECO, harmonisant les plans d'épargne retraite au sein du PER.

À retenir

• Le PERECO bloque l'épargne salariale jusqu'à la retraite, avec abondement de l'employeur.
• La gestion pilotée désensibilise automatiquement le portefeuille à l'approche de la retraite.
• La sortie se fait en capital, en rente ou en combinaison, avec déductibilité fiscale des versements.