Position financière

Dans une perspective de viabilité à long terme, une entreprise doit pouvoir mesurer sa position financière, soit au jour de l'estimation, soit par exercice comptable. Cette position financière implique que ses recettes d'exploitation et ses autres ressources couvrent largement ses dépenses courantes.

Pour évaluer cette position financière, on analyse ses flux de trésorerie entrants, y compris ses gains financiers (effets de commerce, devises...). On en déduit les flux sortants, y compris ses coûts d'exploitation et le coût du financement de ses investissements et/ou de son capital.