Ratio du fonds de doulement

Le fonds de roulement d'une entreprise représente la trésorerie nécessaire à son exploitation courante. Ce fonds de roulement évolue en fonction des encaissements et des décaissements.

Le ratio de fonds de roulement (ou ratio de liquidité générale) permet d'évaluer sa capacité à rembourser ses dettes et ses engagements financiers à court terme.

Il se calcule en divisant son actif à court terme (moins d'un an) par ses dettes à court terme.

Cet actif à court terme englobe les comptes clients (factures à percevoir), les stocks, les liquidités et les placements à court terme. Le passif englobe les comptes fournisseurs (factures à payer), l'échéance annuelle d'une dette à long terme, et les charges à payer.