Plan d'Épargne Retraite : ce qui change pour votre fiscalité en 2026
Écrit par Philippe GUICHARD
Le paysage de l'épargne retraite subit une transformation majeure avec l'application de nouvelles mesures fiscales qui redéfinissent les avantages du PER. Entre durcissement des prélèvements et nouveaux leviers d'optimisation, les épargnants doivent ajuster leur gestion de patrimoine pour préserver leur rentabilité future.
Une pression sociale accrue compensée par le report de l'imposition
Le cadre fiscal du Plan d'Épargne Retraite (PER) connaît un durcissement notable cette année. La ponction sociale sur les bénéfices réalisés grimpe désormais à 18,6 %, une hausse uniforme qui touche l'ensemble des supports d'investissement. Toutefois, certaines rentes spécifiques bénéficient d'un régime d'exception avec une taxation contenue autour de 10 %.
Malgré cette augmentation des prélèvements, le PER conserve son principal moteur de performance : la capitalisation à fiscalité différée. En ne subissant l'impôt qu'au moment de la sortie du capital ou de la rente, l'épargnant profite d'un effet boule de neige sur les sommes réinvesties, ce qui maximise le rendement net sur plusieurs décennies.
| Indicateur fiscal | Nouvelle règle 2026 |
|---|---|
| Taux des prélèvements sociaux (gains) | 18,6 % |
| Âge limite pour la déductibilité fiscale | 70 ans |
| Durée de report des plafonds non utilisés | 5 ans |
Nouvelles contraintes d'âge et opportunités de rattrapage fiscal
L'exécutif a choisi de mettre un terme à certaines stratégies d'optimisation tardive en fixant un couperet à 70 ans pour la déductibilité des versements. Passé cet âge, s'il reste possible d'alimenter son contrat, les sommes versées ne permettent plus de réduire l'assiette de l'impôt sur le revenu. Cette mesure impacte particulièrement les professions libérales et les indépendants qui poursuivent souvent leur activité au-delà des seuils classiques de départ à la retraite.
En contrepartie de cette restriction, une souplesse inédite est introduite pour les épargnants prévoyants. Le délai de report des plafonds de déduction annuelle non consommés est rallongé, passant de trois à cinq ans. Cette fenêtre étendue est une aubaine pour les foyers dont les revenus fluctuent ou ceux souhaitant effectuer un versement massif à l'approche de la fin de carrière. De plus, la mutualisation des plafonds entre conjoints reste un levier puissant pour optimiser l'effort d'épargne global du foyer fiscal tout en préparant un complément de revenus solide pour le futur.
