Définition - Dette d'exploitation

Une dette d'exploitation est une dette contractée par une entreprise dans le cadre de son activité courante, liée à son cycle d'exploitation.

Figurant au passif du bilan, elle regroupe les sommes que l'entreprise doit à ses partenaires au titre de son fonctionnement quotidien. Les principales dettes d'exploitation sont les dettes fournisseurs (factures d'achats non encore réglées), les dettes fiscales et sociales (TVA à payer, cotisations, impôts) et les avances reçues de clients. Ces dettes sont la contrepartie des délais de paiement obtenus auprès des fournisseurs et organismes. Elles constituent une ressource de financement à court terme, car elles permettent à l'entreprise de différer certains paiements. La dette d'exploitation est une composante essentielle du besoin en fonds de roulement : elle vient en déduction des emplois d'exploitation (stocks et créances clients). Une bonne gestion de ces délais contribue à optimiser la trésorerie de l'entreprise.

Exemple de dette d'exploitation

Une entreprise achète pour 30 000 € de marchandises à un fournisseur, payables à 60 jours. Tant qu'elle n'a pas réglé, ces 30 000 € figurent en dette d'exploitation (dette fournisseur) au passif de son bilan, lui offrant un financement temporaire.

À retenir

• Une dette d'exploitation est une dette liée à l'activité courante de l'entreprise.
• Elle comprend les dettes fournisseurs, fiscales et sociales et les avances clients.
• Elle constitue une ressource de financement à court terme.
• Elle est une composante du besoin en fonds de roulement.